Caso práctico 20

La sociedad anónima «X» ha obtenido en el ejercicio X1 un resultado antes de impuestos de 50.000 de beneficios. Al mismo ha llegado, entre otras, con las siguientes operaciones:

1. El día 1 de julio venció un crédito de 2.000 que no fue atendido por el deudor. La sociedad ha dotado la correspondiente provisión.
2. El día 10 de octubre vendió una partida de existencias por 18.000 u.m. El coste de las mismas fue de 6.000. Se ha cobrado la tercera parte al contado y el resto se cobrará, por partes iguales, en los años X2 y X3.

Las deducciones del ejercicio X1 ascienden a 2.000 u.m.

Las retenciones del año X1 han sido de 500 u.m.

Se pide:

• Liquidación del Impuesto sobre Sociedades del año X1, aplicando la Ley 43/1995 y un tipo impositivo del 35 por 100.
• Cálculo del gasto del Impuesto sobre Sociedades.

SOLUCIÓN:

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