Participaciones en Fondos de Inversión

Debes distinguir si se trata de un FIAMM (Fondos de inversión en activos mercado monetario) o de un FIM (Fondos de inversión mobiliaria). En el caso de los primeros, cuyo componente fundamental es la renta fija, se contabilizan por elprecio de adquisición y cada vez que se cierran cuentas se ajustan a su valor actual, si han subido la contrapartida será una subcuenta de la 761 y han bajado la pérdida se registra en la cuenta 666. Existe una Resolución del ICAC sobre este tema.
Si por el contrario se trata de FIM, es decir, de fondos que llevan un componente más o menos elevado de renta variable, su tratamiento contable es similar al de las acciones, es decir, que inicialmente se contabilizan al precio de adquisición y posteriormente si se producen disminuciones de su valor se recogen a traves de dotaciones a provisiones y si, por el contrario, existen incrementos en su valor estos no se contabilizan por aplicación del principio de prudencia