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BALANCE APERTURA 2008 NPGC

Me podríais decir si los ajustes a incorporar a la Contabilidad
para aperturar el NPGC deben realizarse al 31.12.2007, por ejemplo
Gastos de constitución...
Leasing....
etc...
De esta forma al aperturar el 2008 aparecerían las nuevas cuentas
saneadas, por ej. sin gastos por intereses diferidos, sin gastos
de constitución, etc.
De qué forma habría también que regularizar estas cuentas??
con cargo a reservas, las de gastos o a gastos del ejercicio??ç
Gracias

es la misma pregunta que he formulado, pues estoy igual que tu, y no hay forma de saberlo pues el nuevo plan contable me parece que las anula.

los leasing en las cuentas 217 y 272 no se pueden regularizar en el 2007 pues existen pero al cerrar el balance contable y pasarlas al año sieguiente estas no existen. NO LO ENTIENDO.

Y SI HAY ALGUIEN QUE LO ENTIENDA QUE ME LO DIGA

Según la Disposición Transitoria de la Ley 16/2007:
"A efectos de la elaboración de las cuentas anuales que correspondan al primer ejercicio que se inicie a partir de 1
de enero de 2008, las empresas elaborarán un balance de apertura al comienzo de dicho ejercicio. Dicho balance se
elaborará de acuerdo con las normas establecidas en la presente Ley y sus disposiciones de desarrollo, sin perjuicio
de las excepciones previstas reglamentariamente".

Es decir, debes realizar un asiento de ajuste con fecha 1 de enero.
A 31 de diciembre, compararás el balance de cierre de 2008 con el de apertura de 2008, y tendrás el balance con su comparación.

Lo que tengo entendido es:
- Tu cierras tu ejercicio el 31 de diciembre del 2207
- Haces los asientos correpsondientes contra reservas (con caracter general) o contra la cuenta que correpsonda de tal manera que no se reflejan en la contabilidad d euno y otro. esto se reocge en un infrome que se presenta con la memoria explicando los cambios por criterios contables
- Haces el asiento de apertura del 2008 de acuerdo con loe stablecido en el nuevo PGC

Para comparar los balances del 2007 y 2008: el asiento de apertura del 1 de Enero del 2008 correpsondedira a la situación del 2007 adaptada y luego el correspondiente del 2008

NO LO COMPRENDO BIEN PUES EN EL AÑO 2007 TENGO POR EJEMPLO LA CUENTA 217 Y 272 QUE SI TENGO QUE PONER EN LA MEMORIA DE ESTE AÑO, PUES LA RECTIFICACION NO LA PUEDO HACER HASTA EL 2008.

SIGO SIN ENTENDERLO, PUES A DESAPARECER EL LEASING PASA A INMOVILIZADO MATERIAL EN EL 2008,QUE ASIENTOS TENDREMOS QUE HACER, PUES PARA MI LO MAS LOGICO ES HACER LAS CORRECIONES ESTE AÑO, EL GRUPO DE INMOVIZADO MATERIAL EN EL PLAN ANTIGUO ES EL 22 Y EN EL NUEVO ES EL 21,QUE TENEMOS QUE MODIFICARLAS A MANO, PUES LAS CUENTAS NO SON DEL MISMO GRUPO. SI HAY ALAGUIEN QUE ME QUIERA HACER LA CONTESTACION CON UN EJEMPLO.

MUCHAS GRACIAS UN SALUDO

Creo que, entendido lo que se debe hacer, tu lo que no entiendes es cómo puedes adaptar tu contabilidad informáticamente. Y más bien es un problema que debe solucionar un informático, no un contable.
El problema es que el plan de cuentas que vas a utilizar el año que viene es diferente y cuentas con distinto significado pero igual numeración no pueden estar vivas para realizar el cambio. Por ejemplo si la cuenta 200 Gastos de constitución tiene saldo deudor en tu empresa, debe desaparecer. El ajuste es sencillo: (129) resultado del ejercicio a (200) Gastos de constitución. Lo mismo para 270, 271 que citas: (669) Otros gastos financieros a (270) gastos de formalizción de deudas. Para la 271: (150) a (271) ...
¿Cuál es el problema? Que para hacer el primer cambio, por ejemplo tendrías que tener dos cuentas (200) en tu programa: la vieja: GAstos de constitución y la nueva: Gastos de investigación y desarrollo.
Para solucionar ese problema, deberás más bien ponerte en contacto con el proveedor de tu programa informático para ver si han previsto alguna solución.
No sé si es eso lo que preguntas o si quieres más información sobre los ajustes a realizar.
Salu2

Habla con los de tu programa porque no es tan sencillo, los ajustes tiene que hacerse entre los dos ejercicios y dependiendo de la cuenta el ajuste se hará de una manera u otra, por ejemplo el grupo 20 desaparece y minoran a las reservas voluntarias por su importe como pone en el borrador...es el momento de informarte de los programas contables que haya y como hace la transición de un PGC a otro...

SIGO SIN COMPRENDER LOS AJUSTES QUE SE TIENEN QUE HACER, PUES CREO QUE UNOS SON INFORMATICOS POR EJEMPLO LAS CUENTAS DEL PLAN ANTIGUO QUE EXISTEN EN EL NUEVO PERO CAMBIAN DE GRUPOPOR EJEMPLO EL INMOVILIZADO MATERIAL QUE ANTES ERA EL INMOVILIZADO MATERIAL(22) Y AHORA SON INMOVILIZADO MATERIAL(21) PERO LAS CUENTAS QUE DESAPARECEN EN EL NUEVO POR EJEMPLO LA 217, QUE LAS CAMBIAN ASI SIN MAS AL GRUPO QUE SEA, SIN HACER LAS CORRECCIONES QUE SE TENGAN QUE HACER.

EL PROGRAMA QUE TENGO ES CONTAPLUS

Yo trabajo en una empresa de software de todo esto y de verdad, informate y sino te gusta, cambia... un buen programa tendrá que afrontar las siguientes cuestiones:

1) el cierre del ejercicio 2007 y su traspaso de saldos al 2008, este proceso deberá ser realizado por profesionales ya que la variación en los números de cuentas hacen que el traspaso de saldos sea complicado, también existen muchas posibilidades a la hora de realizar la conversión que podrá afectar a los resultados y a la correcta imagen de la empresa en el balance y cuenta de pérdidas y ganancias, deberá de informarse de como será el proceso y tener la seguridad que se realizará correctamente.

3) Un documento de ajustes que recoja todos los ajustes que se producen por cambios de criterios contables

2) Deberá tener en el 2008 un plan de cuentas ya definido aunque te los podrá hacer directamente desde el nuevo plan de cuentas, simepre pensando que tienes que tener la opción de poder definir los nuevos grupos 8 y 9.

3) Tendrá que tener preparados los nuevos informes: Balance de Situación que incluye el activo y el patrimonio neto y pasivo, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo.

4) La comparación del ejercicio 2008 con el 2007 y la manera de resolverlo dirá mucho de su calidad y efectividad.

Siento insistir en este tema pero todavía hay algunos puntos que no tengo claro o de los que necesito confirmación:
Tras cerrar según el antiguo plan el ejercico 2007 y al intentar abrir el ejercico del 2008 mi programa de contabilidad realiza un traspaso de saldos a las nuevas cuentas. El proceso lo tengo claro para las cuentas que "simplemente cambian de nombre", mi programa propone los nuevos códigos y yo debo confirmarlos.En la apertura ya aparece reclasificados. El problema son las cuentas que desaparecen completamente.

Por ejemplo los gastos de primer establecimiento. Si no me equivoco el saldo de esta cuenta se debe cargar contra reservas siempre que se tenga saldo suficiente. Creo que este asiento lo debo realizar a 1 de enero justo después del asiento de apertura. Esto me obliga a crear a incio del 2008 la cuenta 201 aunque posteriormente la deje sin saldo.

Es decir, realizaría el asiento de apertura y después los ajustes necesarios contra reservas.

Es correcto?

En que se vera afectado en concreto un asiento de leasing.
ejemplo. yo recibo normalmente del banco un recibo.y mi asiento es el siguiente.
17100 ( por el capital
66200 por los intereses
472016 el impuesto.
a 410 el propietario del bien

¿ en que variara el asiento.?

Estoy un poco perdido, hoy mismo me he enterado del tema.

Supón los siguientes datos a 31.12.07:
Valor de contado (cta 217): 18.000
Gastos por intereses diferidos (272): 2.000
Deuda a l/p: 5.000 (de ellos 1.500 son gastos financieros)
Deuda a c/p: 2.500 (de ellos, 500 son gastos financieros activados)
Supón que se trata de un leasing sobre maquinaria.

El asiento que tienes que hacer es:

18.000 (213) Maquinaria
1.500 (178) Deudas l/p arrendamiento financiero
500 (528) Deudas c/p arrendamiento financiero

a (217) Dº sobre bienes en... 18.000
a (272) Gastos por intereses diferidos 2.000

Por un lado cancelas los gastos por intereses diferidos
Por otro lado traspasas el valor de contado de la maquinaria según los nuevos códigos y según su naturaleza (inmovilizado material).

Saludos, Manolo Rejón (http://paccioli.blogspot.com)

En que se vera afectado en concreto un asiento de leasing.
ejemplo. yo recibo normalmente del banco un recibo.y mi asiento es el siguiente.
17100 ( por el capital
66200 por los intereses
472016 el impuesto.
a 410 el propietario del bien

¿ en que variara el asiento.?

Estoy un poco perdido, hoy mismo me he enterado del tema.

En realidad, realizas el asiento de las cuotas tal y como se prevé en el nuevo plan. Por el viejo, los intereses deberían haberse activado en la 272, cuenta que se abonaría en cada cuota por los interes devengados con cargo a la 662 (seguramente lo vienes haciendo así porque los intereses son variables).
Pero, en efecto, el asiento se realiza casi así en el nuevo plan ya que los intereses se van reconociendo, no al principio, sino a medida que se van devengando y pasan directamente al resultado.
Si embargo, un par de matices:
1º Las cuentas del grupo 4 deben utilizarse para "operaciones de tráfico" y el leasing no debe considerarse incluida, por tanto, utiliza mejor las cuentas 173 Proveedores de inmovilizado a largo plazo y 523 idem a corto.
2º Las cuotas que van venciendo deberían estar contabilizadas como deuda a corto. Puesto que conocerás previamente (al menos lo que vas a pagar en el corto plazo de amortización) debes ir reclasificando la deuda.
Así pues, te propongo:
Cuando la deuda pasa de largo a corto: (173) a (523)
Cuando te llega la factura añades los intereses a la deuda: (662) a (523)
Cuando pagas la cuota (523) a (57)
O, directamente saltándote el 2º asiento: (622) y (523) a (57)
ok?
Saludos

Gracias por tus comentarios, me han sido de gran ayuda.
el problema que tengo es el tiempo, ya se que deberia pasar cada año de corto a largo, pero es por 1 mes no me queria complicar en un asiento.

gracias nuevamente.

Como ya he puesto en otro mensaje, para realizar el proceso mediante ContaPlus:

Pasos para poder realizar la conversión.
1) Tener la versión ContaPlus 2008 (en cd), e instalarla
2) Descargar de la página www.sagesp.es la release 02
3) Instalar la release 02 (próximamente está previsto que salgan más versiones de actualización)
4) Crear el año 2008 (de momento como hasta ahora con el plan 90)
5) Cerrar el año 2007 (como hasta ahora), haciendo el asiento de apertura en el año 2008
6) Entrar en la empresa del año 2008 y ejecutar el módulo conversor (icono de una flecha verde que aparece debajo del acceso a contaplus en el panel de gestión)
7) Este módulo conversor te convierte el asiento de apertura inicialmente con el plan 90 a un asiento de apertura con el plan 08. Y además convierte también todas las cuentas que haya en el resto de apartados, por ejemplo, inventario, predefinidos, ...
ATENCIÓN: Es necesario conocer el plan de cuentas del NPGC puesto que el módulo conversor no es totalmente automático (ni puede serlo). Hay propuestas de traspaso de cuentas, pero otras las tendreis que definir vosotros.

Espero haberos solucionado las dudas.

el 2007 debes cerrarlo con el plan contable vigente, para el 2008, en la memoria debe efectuarse una conciliacion entre el cierre 2007 plan viejo con el 2007 plan nuevo y las diferencias a cuenta de reservas y explicar las variaciones.
Supongo que hay reglamentacion al respecto, ya que los estados contables comparativos en el primer ejercicio (2008) no tendrían sentido.
Aquí en mi país, cuando pasamos a las NIC/NIIF hubo que hacer eso, quizás les sirva el comentario.

Estoy realizando el cambio al nuevo plan desde el contaplus, mi duda es cuando realizas el traspaso de cuentas, tengo varias cuentas de arrendamiento financiero, 217001- 217002 me las traspasa a las cuentas 200001- 200002 inmovilizado intangible
o como los anteriores creo cuentas al se maquinaria, 2130001- 213002.

un saludo.

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