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Ajustes contabilidad

Tengo un problema que no puedo resolver. ¿Alguien puede echar una manita?

Una empresa ha tenido pérdidas durante los 2 últimos años. Están creadas las cuentas 121 y la 553, pero nó la 679. En el tercer año tiene un beneficio X. ¿Cómo puedo, antes de cerrar la contabilidad del año, llevar ese beneficio a la 679 para que se refleje como gasto?

Gracias.

En primer lugar nos tendrias que explicar en base a que criterios puedes relacionar las pérdidas o beneficios históricos de la empresa, con las cuentas 553 y la 679.
Según los circuitos contables del PGC , aparentemente, no tiene nada que ver una cosa con la otra.

Vale, vamos a ver si puedo. Te pido paciencia, ¿vale?. Tengo la cuenta 121 activa, que recoge los 2 primeros años de pérdidas.
Por otra parte, tengo la 553 que se creó al principio del primer ejercicio y se aumentó en el segunod, para nó dejar en negativo la 570 y la 572.
En este tercer año, ha habido un abono a la 553 desde bancos, para ir minorando el préstamo con el Administrador.
Ya sé que es un poco lioso, pero lo que intento es crear la 679 para cargar en ella esa devolución al Administrador y que me sume como gastos, porque si nó, no sé como minorar el beneficio neto.
Empiezo a pensar que he hecho todo mal desde el principio, ¿puedes ayudarme, por favor?
Por cierto, por lo menos, gracias por la contestación inicial.

Pués no se si tienes alguna cosa metida malamente en tu contabilidad por estos tres años de vida empresarial, peró lo que si es seguro es que tu enfoque es erróneo por la cuestión. Vayamos por partes:
1-En la cuenta 121 deberás tener anotado, en saldo deudor, las pérdidas de los dos primeros años que citas. Estás pérdidas contablemente deberá ser compensadas con los beneficios generados en el presente ejercicio y los siguientes al momento de aplicar el resultado al filo del 30 junio siguiente de cada ejercicio por adopción de tal acuerdo por la Junta de Socios.
2- No aclaras si en los dos primeros años en pérdidas contabilizaste el crédito fiscal de estas bases imponibles negativas, aunque puedo suponer que no lo hiciste.Por tanto, ahora en el 2007, puedes reconocerlo por el tramo necesario a fin de que , por el beneficio habido no tengas que pagar nada del Impuesto sobre Sociedades.
3- Si en su momento, en el primer ejercicio hubo que aportar recursos monetarios por parte de los socios para salvar la tesoreria, ello afectó a la 553 en donde quedó reconocida la deuda de la empresa con su socios.Por ello, ahora si habeis devuelto parte de esta deuda ( buen señal que empiece a haber recursos fruto de aforamiento de beneficios), el asiento será simplemente a la inversa :
Debe: 553
Haber: 572
es decir, movimientos entre cuentas financieras no afectas a la explotación y resultados, por lo cual no ha lugar a intervención aguna de una 679-Gastos de ejercicios anteriores. ¡Ah! y no debe preocuparte, sinó más bien alegrarte, que aparezcan beneficios que es el estado natural esperado de una actividad económica y que sobre ellos se tenga que cotizar impuestos.
Espero que con todo ello, puedas aclararte en el tema.

Gracias, sin duda, por tus observaciones. Entiendo perfectamente lo que me has dicho y creo que has dado con la base del problema. Efectivamente entiendo lo de la 121 y también lo de la 553. Ahora, abusando de tu paciencia, me queda el último punto para exclarecer que es el punto 2 de tus comentarios. ¿Te refieres a algún apartado en el Impuesto de Sociedades?, porque, como bien has supuesto, el problema es que no sé cómo contabilizar ese crédito fiscal.
De verdad, gracias por tu interés y tu paciencia. No sabes que mal se siente uno cuando tiene las ganas, pero nó sabe cómo.
Un Cordial saludo.

Pués si el tema forma parte del escenario de la contabilización del Impuesto de Sociedades.
Paso a transcribirte una antigua respuesta ,dentro de este mismo foro, dada a una consulta similar a la tuya. Espero que leyéndola te situes en tu caso :

"Crédito fiscal no reconocido (2)
Reparto de beneficios
Enviado por vanesuki el Vie, 2006-12-01 13:29 Foro de contabilidad en España
La empresa cierra con unos beneficios de 2500 €. Pero en la contabilidad tiene
capital social: 3006 €
Reserva legal: 203,57
Reserva voluntaria: 1832,14
pª años anteriores (121)_ año 2004- 4063.47 € y año 2005-- 13861,01
que asientos tengo que hacer a 31.12.06
y en julio cuanto realice el impuesto de sociedades?
» responder o añadir comentario | tema anterior del foro | tema siguiente del foro

¿ Tienes reconocido en la
Enviado por Petrus el Vie, 2006-12-01 14:25
¿ Tienes reconocido en la 4745 el crédito fiscal correspondiente a las pérdidas de estos años anteriores ?
» responder
NO, LO TENGO RECONOCIDO,
nuevo
Enviado por vanesuki el Lun, 2006-12-04 13:27
NO, LO TENGO RECONOCIDO, ESTAN EL LA CUENTA 121

Toca pués ahora reconocer como crédito fiscal el beneficio del presente 2006, a cuenta de la base imponible negativa de la pérdida del 2004. Serán 2500 al 30 % = 750.
Por el reconocimiento previo del crédito :
Debe: 750 4745-Crédito por pérdidas a compensar ejercicio ......
Haber : 750 638-Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
(recomendada por el ICAC)
Al contabilizar el impuesto del año presente ,
1a. Fase - Traspaso de la compensación del crédito fiscal:
Debe: 750 630- Impuesto sobre beneficios
Haber: 750 4745- Crédito por pérdidas a compensar ejercicio
2a. Fase - Cálculo del impuesto a pagar según mod. 201 año corriente:
(no ha lugar saliendo cuota cero, pero el esquema del asiento caso de ser a pagar ,seria:

Debe: 0,00 630 Impuesto sobre beneficios
Haber: 0,00 4752- H.P. acreedor por Impuesto Sociedades

Valga decir que el esquema del cálculo del mod. 201 seria en base a :

Resultado contable (beneficio) ..... 2500 línea 500 del Mod. 201
Ajustes –Impuesto Sociedades-........ 0 “ 509 “
Compensación Bases imponibles
Negativas ejercicios anteriores ....... –2500 “ 547 “
Base Imponible ..................... 0 “ 552 “
Tipo de Gravamen 30 %
Cuota íntegra = Líquido a ingresar 0,00 “ 599

En la Cta. De P. Y G. del ejercicio el Impuesto de Sociedades por un total neto de coste de 0, formado por 750 en la 630 y –750 en la 638.
Todo ello serán asiento a la fecha delcierre ejercicio, 31.12.06.
Por lo que respecta a la compensación contable de las pérdidas años anteriores, en el 2007, al máximo del 30.06.07 a Junta de Socios aprobando el resultado dispondrá de su aplicación en base a:
Resultado contable ................. 2.500
A Reserva Legal 10 % ............. 250
A compensar Pérdidas
Año 2004 ................................. 2.250
Los asientos serán :
Debe: 2.500 129-Pérdidas y Ganancias
Haber: 250 112-Reserva legal
2.250 121-Pérdidas años anteriores 2004
Por el resultado del 2007 de continuar en Beneficios, proceder de la misma manera."

Aparte, puede que te interese reforzar el procedimiento de la contabilización del I.S..Puedes bajarte estos enlaces que lo explican integralmente:
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/acdisp.htm

Sin duda, muchísimas gracias por tu consejo. Ahora ya lo tengo casi claro. Es la última vez que abuso de tu paciencia (espero). El problema de cada respuesta es que "activa" la curiosidad del que no sabe. ¿Qué pasa si esa empresa, por cualquier circunstancia como cese de actividad o falta de liquidez, dentro de X ejercicios debe cerrar, teniendo activa la cuenta de ese crédito y no habiendo llegado a cubrir las pérdidas? ¿Hacienda le reclarmaría las cuotas que no ha pagado en ejercicios que ha tenido neto positivo?

Si la empresa cierra con pérdidas, tiene dos opciones:
1-No reconocer el crédito fiscal.Calcular el I.S. por medio del mod. 201 que, forzosamente habiendo pérdida resultará a cero de cuota a pagar.
2-Reconocer el crédito fiscal de la base imponible negativa por la pérdida, en base a:
Debe: 4745. Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio.
Haber: 630-Impuesto sociedades
por otra parte ,calculando el impuesto bajo mod. 201, continuará siendo cuota a pagar cero, ya que el resultado continuará siendo negativo, a pesar de tener un abono en la 630, fruto del reconocimiento del crédito fiscal.

Bajo estas premisas si la empresa, arroja pérdidas sn perspectivas de próximos beneficios , por el criterio de prudencia, no es perceptivo reconocer el crédito fiscal, hasta tanto no aparezcan beneficios. Con todo, dado el caso de tener saldo deudor en la 4745 ,por reconocimiento de bases imponibles negativas de ejercicios anterioires y en el supuesto de liquidarse la sociedad, este saldo habria que eliminarlo del balance de liquidación, con pase a pérdidas, ya que no seria posible su recupero frente a liquidaciones con Hacienda.Por otra parte Hacienda, con una empresa que no ha generado beneficios , pués se conforma con no cobrar su impuesto.
Finalmente en tu último párrafo de pregunta, no tiene sentido, ya que si la empresa llega en algún momento a aforar beneficios y los compensa al rellenar el mod. 201 con bases negativas años anteriores, la cuota a pagar queda a cero.

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