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Ajustes contabilidad

Tengo un problema que no puedo resolver. 驴Alguien puede echar una manita?

Una empresa ha tenido p茅rdidas durante los 2 煤ltimos a帽os. Est谩n creadas las cuentas 121 y la 553, pero n贸 la 679. En el tercer a帽o tiene un beneficio X. 驴C贸mo puedo, antes de cerrar la contabilidad del a帽o, llevar ese beneficio a la 679 para que se refleje como gasto?

Gracias.

En primer lugar nos tendrias que explicar en base a que criterios puedes relacionar las p茅rdidas o beneficios hist贸ricos de la empresa, con las cuentas 553 y la 679.
Seg煤n los circuitos contables del PGC , aparentemente, no tiene nada que ver una cosa con la otra.

Vale, vamos a ver si puedo. Te pido paciencia, 驴vale?. Tengo la cuenta 121 activa, que recoge los 2 primeros a帽os de p茅rdidas.
Por otra parte, tengo la 553 que se cre贸 al principio del primer ejercicio y se aument贸 en el segunod, para n贸 dejar en negativo la 570 y la 572.
En este tercer a帽o, ha habido un abono a la 553 desde bancos, para ir minorando el pr茅stamo con el Administrador.
Ya s茅 que es un poco lioso, pero lo que intento es crear la 679 para cargar en ella esa devoluci贸n al Administrador y que me sume como gastos, porque si n贸, no s茅 como minorar el beneficio neto.
Empiezo a pensar que he hecho todo mal desde el principio, 驴puedes ayudarme, por favor?
Por cierto, por lo menos, gracias por la contestaci贸n inicial.

Pu茅s no se si tienes alguna cosa metida malamente en tu contabilidad por estos tres a帽os de vida empresarial, per贸 lo que si es seguro es que tu enfoque es err贸neo por la cuesti贸n. Vayamos por partes:
1-En la cuenta 121 deber谩s tener anotado, en saldo deudor, las p茅rdidas de los dos primeros a帽os que citas. Est谩s p茅rdidas contablemente deber谩 ser compensadas con los beneficios generados en el presente ejercicio y los siguientes al momento de aplicar el resultado al filo del 30 junio siguiente de cada ejercicio por adopci贸n de tal acuerdo por la Junta de Socios.
2- No aclaras si en los dos primeros a帽os en p茅rdidas contabilizaste el cr茅dito fiscal de estas bases imponibles negativas, aunque puedo suponer que no lo hiciste.Por tanto, ahora en el 2007, puedes reconocerlo por el tramo necesario a fin de que , por el beneficio habido no tengas que pagar nada del Impuesto sobre Sociedades.
3- Si en su momento, en el primer ejercicio hubo que aportar recursos monetarios por parte de los socios para salvar la tesoreria, ello afect贸 a la 553 en donde qued贸 reconocida la deuda de la empresa con su socios.Por ello, ahora si habeis devuelto parte de esta deuda ( buen se帽al que empiece a haber recursos fruto de aforamiento de beneficios), el asiento ser谩 simplemente a la inversa :
Debe: 553
Haber: 572
es decir, movimientos entre cuentas financieras no afectas a la explotaci贸n y resultados, por lo cual no ha lugar a intervenci贸n aguna de una 679-Gastos de ejercicios anteriores. 隆Ah! y no debe preocuparte, sin贸 m谩s bien alegrarte, que aparezcan beneficios que es el estado natural esperado de una actividad econ贸mica y que sobre ellos se tenga que cotizar impuestos.
Espero que con todo ello, puedas aclararte en el tema.

Gracias, sin duda, por tus observaciones. Entiendo perfectamente lo que me has dicho y creo que has dado con la base del problema. Efectivamente entiendo lo de la 121 y tambi茅n lo de la 553. Ahora, abusando de tu paciencia, me queda el 煤ltimo punto para exclarecer que es el punto 2 de tus comentarios. 驴Te refieres a alg煤n apartado en el Impuesto de Sociedades?, porque, como bien has supuesto, el problema es que no s茅 c贸mo contabilizar ese cr茅dito fiscal.
De verdad, gracias por tu inter茅s y tu paciencia. No sabes que mal se siente uno cuando tiene las ganas, pero n贸 sabe c贸mo.
Un Cordial saludo.

Pu茅s si el tema forma parte del escenario de la contabilizaci贸n del Impuesto de Sociedades.
Paso a transcribirte una antigua respuesta ,dentro de este mismo foro, dada a una consulta similar a la tuya. Espero que ley茅ndola te situes en tu caso :

"Cr茅dito fiscal no reconocido (2)
Reparto de beneficios
Enviado por vanesuki el Vie, 2006-12-01 13:29 Foro de contabilidad en Espa帽a
La empresa cierra con unos beneficios de 2500 鈧. Pero en la contabilidad tiene
capital social: 3006 鈧
Reserva legal: 203,57
Reserva voluntaria: 1832,14
p陋 a帽os anteriores (121)_ a帽o 2004- 4063.47 鈧 y a帽o 2005-- 13861,01
que asientos tengo que hacer a 31.12.06
y en julio cuanto realice el impuesto de sociedades?
禄 responder o a帽adir comentario | tema anterior del foro | tema siguiente del foro

驴 Tienes reconocido en la
Enviado por Petrus el Vie, 2006-12-01 14:25
驴 Tienes reconocido en la 4745 el cr茅dito fiscal correspondiente a las p茅rdidas de estos a帽os anteriores ?
禄 responder
NO, LO TENGO RECONOCIDO,
nuevo
Enviado por vanesuki el Lun, 2006-12-04 13:27
NO, LO TENGO RECONOCIDO, ESTAN EL LA CUENTA 121

Toca pu茅s ahora reconocer como cr茅dito fiscal el beneficio del presente 2006, a cuenta de la base imponible negativa de la p茅rdida del 2004. Ser谩n 2500 al 30 % = 750.
Por el reconocimiento previo del cr茅dito :
Debe: 750 4745-Cr茅dito por p茅rdidas a compensar ejercicio ......
Haber : 750 638-Ajustes positivos en la imposici贸n sobre beneficios
(recomendada por el ICAC)
Al contabilizar el impuesto del a帽o presente ,
1a. Fase - Traspaso de la compensaci贸n del cr茅dito fiscal:
Debe: 750 630- Impuesto sobre beneficios
Haber: 750 4745- Cr茅dito por p茅rdidas a compensar ejercicio
2a. Fase - C谩lculo del impuesto a pagar seg煤n mod. 201 a帽o corriente:
(no ha lugar saliendo cuota cero, pero el esquema del asiento caso de ser a pagar ,seria:

Debe: 0,00 630 Impuesto sobre beneficios
Haber: 0,00 4752- H.P. acreedor por Impuesto Sociedades

Valga decir que el esquema del c谩lculo del mod. 201 seria en base a :

Resultado contable (beneficio) ..... 2500 l铆nea 500 del Mod. 201
Ajustes 鈥揑mpuesto Sociedades-........ 0 鈥 509 鈥
Compensaci贸n Bases imponibles
Negativas ejercicios anteriores ....... 鈥2500 鈥 547 鈥
Base Imponible ..................... 0 鈥 552 鈥
Tipo de Gravamen 30 %
Cuota 铆ntegra = L铆quido a ingresar 0,00 鈥 599

En la Cta. De P. Y G. del ejercicio el Impuesto de Sociedades por un total neto de coste de 0, formado por 750 en la 630 y 鈥750 en la 638.
Todo ello ser谩n asiento a la fecha delcierre ejercicio, 31.12.06.
Por lo que respecta a la compensaci贸n contable de las p茅rdidas a帽os anteriores, en el 2007, al m谩ximo del 30.06.07 a Junta de Socios aprobando el resultado dispondr谩 de su aplicaci贸n en base a:
Resultado contable ................. 2.500
A Reserva Legal 10 % ............. 250
A compensar P茅rdidas
A帽o 2004 ................................. 2.250
Los asientos ser谩n :
Debe: 2.500 129-P茅rdidas y Ganancias
Haber: 250 112-Reserva legal
2.250 121-P茅rdidas a帽os anteriores 2004
Por el resultado del 2007 de continuar en Beneficios, proceder de la misma manera."

Aparte, puede que te interese reforzar el procedimiento de la contabilizaci贸n del I.S..Puedes bajarte estos enlaces que lo explican integralmente:
http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/acdisp.htm

Sin duda, much铆simas gracias por tu consejo. Ahora ya lo tengo casi claro. Es la 煤ltima vez que abuso de tu paciencia (espero). El problema de cada respuesta es que "activa" la curiosidad del que no sabe. 驴Qu茅 pasa si esa empresa, por cualquier circunstancia como cese de actividad o falta de liquidez, dentro de X ejercicios debe cerrar, teniendo activa la cuenta de ese cr茅dito y no habiendo llegado a cubrir las p茅rdidas? 驴Hacienda le reclarmar铆a las cuotas que no ha pagado en ejercicios que ha tenido neto positivo?

Si la empresa cierra con p茅rdidas, tiene dos opciones:
1-No reconocer el cr茅dito fiscal.Calcular el I.S. por medio del mod. 201 que, forzosamente habiendo p茅rdida resultar谩 a cero de cuota a pagar.
2-Reconocer el cr茅dito fiscal de la base imponible negativa por la p茅rdida, en base a:
Debe: 4745. Cr茅dito por p茅rdidas a compensar del ejercicio.
Haber: 630-Impuesto sociedades
por otra parte ,calculando el impuesto bajo mod. 201, continuar谩 siendo cuota a pagar cero, ya que el resultado continuar谩 siendo negativo, a pesar de tener un abono en la 630, fruto del reconocimiento del cr茅dito fiscal.

Bajo estas premisas si la empresa, arroja p茅rdidas sn perspectivas de pr贸ximos beneficios , por el criterio de prudencia, no es perceptivo reconocer el cr茅dito fiscal, hasta tanto no aparezcan beneficios. Con todo, dado el caso de tener saldo deudor en la 4745 ,por reconocimiento de bases imponibles negativas de ejercicios anterioires y en el supuesto de liquidarse la sociedad, este saldo habria que eliminarlo del balance de liquidaci贸n, con pase a p茅rdidas, ya que no seria posible su recupero frente a liquidaciones con Hacienda.Por otra parte Hacienda, con una empresa que no ha generado beneficios , pu茅s se conforma con no cobrar su impuesto.
Finalmente en tu 煤ltimo p谩rrafo de pregunta, no tiene sentido, ya que si la empresa llega en alg煤n momento a aforar beneficios y los compensa al rellenar el mod. 201 con bases negativas a帽os anteriores, la cuota a pagar queda a cero.

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