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Cierre contable

Hola, estoy haciendo el cierre contable de un condominio y no cuadro el balance de saldos, tengo algunas dudas:

1. El apartado para fondo de reserva se contabiliza como gasto?, si lo incluyo como gasto no cuadra el balance de saldos.
2. Los cheques en Transito, se reversa el gasto o se llevan a cuentas por pagar?
3. Los prestamos del Fondo de reserva, se reflejan en el activo o es una cuenta de orden?

Gracias.. por su ayuda.

Los Fondos de Reservas son cuentas de Patrimonio por lo tanto deberían ir en esta sección.
Ahora lo de los cheques es algo un poco mas complejo... Esta es una partida a conciliar y debe aparecer así hasta que sea cobrado. Algo que podrías poner en práctica es implantar una política para el plazo de cobro de los cheques y notificarla a los proveedores. No lo deberías reversar ya que es un gasto efectivo de la empresa solo que el proveedor no se ha dignado en cobrar el cheque. Ahora si el gasto es del año anterior y fue declarado como tal para el impuesto sobre rentas lo deberías incluir para este periodo como un ingreso ya que no se hizo efectivo el pago (solo para efectos de declaración) al menos asi funciona en Venezuela.

Tambien podrias utilizar la cuenta cheques emitidos (cta de activo) que da de baja la cuenta Bco al emitir el cheque y se cancela al abonarle al proveedor.
A cierre de ejercicio: Saldo segun extracto bancario = Saldo contable de banco + saldo contable de cheques emitidos.

Al momento de emitir el cheque contabilizas:

Cheques emitidos (D)
Banco (H)

Al momento del pago

Proveedores (D)
Cheques Emitidos (H)

Claro que si tienes cuentas en distintos bancos, la cuenta cheque emitidos tendría que tener una subcuenta por cada banco.

Si te refieres al período de tiempo desde el momento que el proveedor cobra hasta que lo debitan en el banco, queda como partida conciliatoria de la conciliación bancaria.

Y realmente tienen suerte si los proveedores no cobran los cheques.

Recordemos que cuando se emitio del cheque se hizo el sig. asiento contable
Db Gasto
Cr. Banco (para hacer contrapartida al debito cuando el Banco pague el cheque.)

Como el cheque no esta cobrado, y estoy cerrando año, tendria dos opciones

1. Debito a banco y acredito al gasto reversandolo.
2. Debito a banco genero una cuenta por pagar.

Al siguiente año, el banco paga el cheque, tengo que hacer un credito a Banco, y registrar el gasto. del año pasado en este año.. eso no me cuadra tampoco.

voy a probar la opcion dos.

A mi tampoco me parece y va contra lo PCG que le cargues a un periodo económico gastos que corresponden a un periodo anterior. Sin embargo, con la opción 2 no lo estarías haciendo ya que en tu asiento inicial registraste el GASTO y lo único que harás ahora es reclasificar la forma en que lo pagaste, es decir, de BANCO a CUENTAS POR PAGAR. Quedando así el GASTO registrado en le periodo que corresponde y cuando el proveedor haga efectivo el cheque eliminarás las CUENTAS POR PAGAR. Tambien tu saldo de acuerdo al BANCO será igual a tu saldo según LIBROS que creo es lo que te preocupa.

No he indicado.. el balance que estoy realizando se trata de un condominio... en el cierre del año 2006, me quedo pendiente: un cheque cobrado y no registrado..y el caso de consulta, un cheque emitido a un proveedor de servicios y no lo cobro en el año 2007.

Yo cierro con una cuenta por cobrar y otra por pagar, pero cuando abro el año 2007, esas partidas me decuadran el balance de comprobacion de cierre del 2007. Pareciera que tengo que volver a registrar el gasto ... estoy enredada...

El anterior mensaje era para Alimar.

Carmen creo que deberias concentrarte en un caso, solucionarlo y luego pasar al siguiente. Asegurate que la diferencia sea por la suma de los dos montos (CUENTAS POR PAGAR y CUENTAS POR COBRAR)

Caso 2006. Deduzco (así me lo da a entender las CUENTAS POR COBRAR) que se trata de INGRESOS que fueron registrados en su oportunidad pero que no se cancelaron las CUENTAS POR COBRAR cuando entró el dinero, sin embargo, el saldo según BANCO si refleja este monto. Así es la cosa?

Si es correcto, solo le das la entrada al BANCO(D) en los libros y cancelas las CUENTAS POR COBRAR(H).

en este caso la cuenta por cobrar es un ingreso que no ha entrado, lo tengo que cobrar..explico.. al terminar el cierre hay un cheque pagado que no esta registrado en libros.

porque digo cuenta por cobrar, es una opcion, acredito a bancos, y abro una cuenta por cobrar, al año siguiente la facturo en el condominio para que el ingreso entre en bancos y se concilie la partida pendiente.

Creo que es por la metodología... Imagino que tu debes registrar al momento de recibir la factura,GASTO(D) contra PROVEEDORES(H) y luego harías CHEQUES EMITIDOS(D) contra BANCO(H) cuando giras el cheque y finalmente PROVEEDORES(D) contra CHEQUES EMITIDOS(H) cuando el proveedor hace efectivo el cheque. (Corrigeme si me equivoco, por favor)

Pero ella registró el GASTO(D) contra el BANCO(H) y no le esta cuadrando el Balance.

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