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Cuenta 475 con saldo de años anteriores.

Mi pregunta es la siguiente, he heredado una contabilidad en muy “malas condiciones”, no estaba hecho al asiento de apertura de 2008 todavía y como era imposible cuadrar las cantidades a partir del Impuesto de Sociedades de 2007, he vuelto a pasar toda la contabilidad de 2007.
He cuadrado todas las cantidades de las nóminas, con las cantidades declaradas en el modelo 110, pero no queda saldada esta cuenta porque había un saldo arrastrado de 2006, he mirado el mayor de esta cuenta de 2006 y me aparece más saldo arrastrado de 2005 que tampoco cuadra con los pagos del 110. No sé que hacer, pero debe terminar ya esta contabilidad y a este paso voy a tener que remontarme varios años atrás para lo que no tengo tiempo.
En la empresa saben la situación que hay y me han dicho que haga lo que pueda para cuadrar la contabilidad y empezar haciendo las cosas bien desde la fecha en que yo he llegado.
He mirado y del IVA tampoco es, porque va contabilizado en una cuenta distinta.
Que me aconsejáis, hay algún asiento que pueda hacer para eliminar estos saldos pendientes en esta cuenta de años anteriores?? Que otra cosa puedo hacer?

Si tan complicado lo tienes con los descuadres y demás con origen en años anteriores , debes hacer "borron y cuenta nueva" a partir de un momento dado, preferentemente el 2008 del cual por inmediato tendrás mejor control de datos.
Abres el 2008 con lo del cierre del 2007 y a partir de aquí empiezas a regularizar todo lo que haga falta para ajustar la contabilidad a la situación real.En contrapartida de todos estos ajustes los llevas directamente al Patrimonio Neto, es decir a la famosa 113-Reservas voluntarias, ajustandole el efecto impositivo que corresponda.
Por lo que pudiera resultar con Hacienda, habida cuenta de que tampoco estás en condiciones de presentar declaraciones complementarias, habrá que estar a lo que salda.Pero a partir del 2008, la cosa ya quedará controlada y bajo tu responsabilidad, que es como tienen que situarse las contabilidades.
Buen trabajo y saludos.

Muchas gracias por el tiempo empleado y ayuda.
El saldo que tengo es acreedor, por lo tanto debería aplicarle el efecto impositivo que le corresponde, y tengo dudas de cómo debería hacerlo, he buscado por ahí, pero no me queda claro.

Supongamos:
Resultado antes de impuestos: 50.000
Cuenta (113): 2000
IS: 25%

Los asientos serían:

Al pasar el saldo acreedor a la 113:
2000 (113) a (475)2000

Al calcular la parte impositiva a la 113:
2000*0.25=500
500 (474) a (113) 500

Al hacer el Impuesto de Beneficios:
50000-2000=48.000, 48000*0.25=12.000
12000 (630) a (4752) 12000

Y por el efecto impositivo en la 113:
500 (630.1) a (4740)500

Por lo que el resultado sería:
12000+500=12.500  Impuesto de Sociedades
Resultado del ejercicio: 50.000-12.500=37.500

Que pasaría con el saldo que sigue apareciendo en la 113? Es eso correcto??

Muchas gracias.

LA CUENTA 475/XXX ARROJA UN SALDO ACREEDOR POR LO CUAL ES UNA DEUDA PURA Y DURA QUE MANTIENES CON H.P. DE EJERCICIOS NO PRESCRITOS(HABLAS DE 2005)NO PUDIENDO DARLE EL TRATAMIENTO DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS PUESTO QUE NO ESTA RELACIONADA CON EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.
lAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS DAN LUGAR A MENORES CANTIDADES A PAGAR O MAYORES CANTIDADES A DEVOLVER ASI COMO MAYORES CANTIDADES A PAGAR O MENORES CANTIDADES A DEVOLVER SIEMPRE RELACIONADAS CON EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS.
SALUDOS.

Perdona, pero entonces no entiendo que me quieres decir, cual es la opinion que tu me das, porque también me han dicho que debo tenerlo en cuenta para el Impuesto de Sociedades.
Aunque si le aplico el tipo impositivo a esa cantidad al meterla en reservas, no estoy devolviendo toda la duda sino la parte correspondiente al porcentaje aplicado.
Que pasa entonces con la otra parte se quedaría en reservas?

Por otro lado acabo de descubrir que también se arrastra un saldo en la 465 de remuneraciones pendientes de pago, que no se corresponden con la realidad puesto que todas las nominas están pagadas y contabilizadas, como podría eliminar ese saldo? me es imposible investigar tanto tiempo atrás, las cosas están muy liadas y no se que hacer.

Muchas gracias.

Hola:
La cuenta 475 contempla los tributos a favor de las Administraciones Publicas, pendientes de pago, tanto si la empresa es contribuyente como si es sustituto del mismo o retenedor. Es decir estamos hablando de DEUDA TRIBUTARIA, que no interviene para la determinación de la Base Imponible del Impuesto de Sociedades.

En la exposición narrativa que efectúas en el enunciado hablas en todo momento de la composición de una cuenta 475 en la que alguien es Acreedor. ¿Como a titulo personal sin intervención de parte se puede cancelar una deuda reconocida en tu propia contabilidad?

Nuestro Código de comercio nos indica que la Contabilidad demuestra por si misma y constituye una prueba valida contra terceros, como es el caso de la Administración Publica. Alguien puede ir contra sus propias actos?

¿Qué dice la Legislación Española sobre la deuda tributaria?

Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
CAPÍTULO IV. LA DEUDA TRIBUTARIA.
SECCIÓN I. DISPOSICIONES GENERALES.

Artículo 58. Deuda tributaria.
1. La deuda tributaria estará constituida por la cuota o cantidad a ingresar que resulte de la obligación tributaria principal o de las obligaciones de realizar pagos a cuenta

Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria.
1. Las deudas tributarias podrán extinguirse por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las Leyes.

2. El pago, la compensación, la deducción sobre transferencias o la condonación de la deuda tributaria tiene efectos liberatorios exclusivamente por el importe pagado, compensado, deducido o condonado.

RECOMENDACIÓN.
A. Cancela el saldo al ejercicio prescrito que te lo permite la Ley ( LGT Art. 59.1)

B. Desde el Ejercicio prescrito analiza los ejercicios por si debes presentar una Declaración Rectificativa o Sustitutiva de la cuenta 475.

C. Desmenuza el contenido de la cuenta 47 ADMINISTRACIONES PUBLICAS de los ejercicios no prescritos,pues son los obligados tributarios ( en caso de inspeccion )los que deben cumplir su deber de probar de modo concreto los elementos de prueba en poder de la Administración tributaria Articulo 105.2 LGT...

Sobre el tema de Prescripción te detallo el contenido de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre

SECCIÓN III. LA PRESCRIPCIÓN.

Artículo 66. Plazos de prescripción.
Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción.
Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción.
Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción.
Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales.

Sobre el tema de la cuenta 465 (REMUNERACIONES PENDIENTE DE PAGO)
es de perplejidad, pues las consideraciones son varias:
1. Nomina contabilizada y no pagada? Problemas con la deduccion como gasto.
2. Se pagaron nominas por un sistema ajeno a la contabilidad?
3. Fueron pagadas por los socios o titularidad, por falta de liquidez en la sociedad, sin reflejarlo contablemente?
4. Pudieron duplicarse la contabilizacion de nominas(?????¿¿¿¿¿)
originado y/o afectado logicamente a cuentas de retenciones de IRPF y aportacion de trabajadores a la Seguridad Social?
5. Aqui es donde ( depende de la situación ) deberias aplicar el criterio de DIFERENCIAS TEMPORARIAS.

Un saludo.

Como me explicas al principio, sé que la 475 es para DEUDAS TRIBUATRIAS, en este caso creo que se ha debido ese saldo a errores contables producidos por duplicidad de asientos de nóminas ya que también hay saldo que "sobra" en la 465.

Lo de aplicarle el % de Imp.Sociedades es por incluirlo en la 113 de patrimonio neto. Que sugieres entonces?
Al tratarse de errores contables como creo haber "descubierto", no existe esa deuda con la Admón puesto que no hay importes a pagar por cuenta de terceros.

En cuanto a la (465) y si ese saldo se ha producido (como creo) por duplicidad de nóminas, yo proponía incluirlo también en la 113.
La (476) efectivamente se habría contabilizado erróneamente como menos gasto de seg.social.

No sé cómo debería aplicar entonces las diferencias temporarias que me dices, tengo tal lio....

Gracias.

Una consideración antes de proceder a contestar tu misiva; parece ser que no es seguro la duplicidad de nominas según se desprende de tu comunicado........(como creo). No obstante:

PRIMEA ACTRUACION.
1. Tal como te indique en el apartado A de RECOMENDACION, del anterior envio cancela saldos de ejercicios prescritos LGT Art. 59.1

SEGUNDA RECOMENDACION.
1. Siguiendo las indicaciones de envio anterior SECCION III. LA PRESCRIPCION Apartado 4 y 5 vamos a suponer que en la cuenta 465 existe un saldo de 7.OOO € y vamos a cancelarlo con la aplicacion de DIFERENCIAS TEMPORARIAS.

465/XXXX Por cancelacion 7000 Aplicacion Norma
475/XXXX Por cancelacion 910 Aplicacion Norma
476/XXXX Por cancelacion 441 Aplicacion Norma

A

113/xxxx Aplicacion Norma... 6263.25 Procedencia de.....
474/xxxx Aplicacion Norma... 2087,75 Procedencia de.....

Saludos.

Volviendo al primer tema del que me hablabas, creo que no sería la 474 la cuenta a utilizar, sino la 479, ya que creo que sería un pasivo por diferencias temporarias imponibles y no deducibles, que es cuando debería usar la 474, no?

Ahora creo haberte entendido, intentaré solucionarlo de esta manera si es la mejor posible. Aunque creo que volveré a tener dudas a la hora de aplicar la 474 en el Impuesto de Beneficios.

Muchas gracias.

Por otro lado, y supongo que abusando, me encuentro con problemas con el IVA.

En 2007, las cantidades declaradas en los modelos de IVA no corresponden con la contabilidad ( fras. emitidas y recibidas).
En ese año, y aplicando el porcentaje de prorrata que aparece en el modelo 390, me sale que se han soportado de más 2000 € durante todo el año, es decir, que se han declarado en los modelos deduciéndonos de más.
En cuanto al repercutido, en todo el 2007, hay declarados de menos 300 €, según las fras emitidas dicho año y las cantidades que aparecen en los modelos..
Mi pregunta evidente es:

-Que hacer con esas cantidades declaradas de más o de menos en 2006 y 2007? Pueden ir a alguna cuenta para eliminarlas y partir de cero?

Aparte que esas regularizaciones supongo que debería hacerlas en 2008, porque al estar ya presentado el Impuesto de Sociedades de 2007 sería cambiar las cantidades ya declaradas.

Por otro lado de 2006 faltan asientos de regularización de IVA por hacer. Al no estar hechas las regularizaciones oportunas, el año se cerró y esos saldos quedaron arrastrados al asiento de apertura de 2007( donde por lo tanto me aparecen las cuentas de IVA con saldo)
Así y todo, las cantidades declaradas en los modelos no corresponden exactamente con la contabilidad, por lo que habría un problema igual al de 2007, supongo que a solucionar también en 2008.

La contabilidad es una auténtica pena, pero me ha tocado el marrón.

Gracias de nuevo.

Te encuentras en la misma situación que al inicio del comentario sobre las nominas.
Si las diferencias existentes entre los soportes documentarios( Libros de IVA, Contabilidad y Modelos 300-390 )procedieran de asientos o errores de duplicacion de facturas, se deberían imputar los errores contables en el ejercicio 2008 en aplicacion de la Norma.

Si por el contrario ese exceso de deduccion tuvo un origen torticero, las deducciones practicadas se han determinado incorrectamente por lo que es de aplicación el Art.114 de la Ley 37/1992 de 28-12-1992 que dice :

Artículo 114. Rectificación de deducciones.

La rectificación de las deducciones será obligatoria cuando implique una minoración del importe inicialmente deducido.

2.
Cuando la rectificación determine una minoración del importe de las cuotas inicialmente deducidas, el sujeto pasivo deberá presentar una declaración-liquidación rectificativa aplicándose a la misma el recargo y los intereses de demora que procedan de conformidad con lo previsto en el artículo 61.3 de la Ley General Tributaria.

Yo te aconsejaria emitieras un informe de control interno al Gerente u Organo de la Administración sobre la situación en que se encuentra tu Compañía por las anomalias sustanciales que se derivan de la contabilidad.

No olvides el contenido del Art.,61.3 de la Ley General Tributaria.

Saludos

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