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ABONO/DESCUENTO DE UN PROVEEDOR

Hola,

Tengo una duda sobre la contabilización de un abono/descuento.

En el extracto de una cuenta bancaria me encuentro con un abono de un 3% de la compra que se hizo en las gasolineras X el mes anterior.

Sé que el resultado va a ser el mismo se ponga en la cuenta que se ponga, pero me gustaria saber cuál seria la cuenta correcta.

Tengo varias cuentas en la cabeza:
1. 609: Pero es que este abono tampoco es un Rappel propiamente dicho.
2. 628 (valor en negativo): ésta es quizá la que para mi seria una de las mejores opciones, pero hay que poner el valor en negativo...
3. 706: Pero tampoco es un descuento por pronto pago.
4. 768: Pero realmente no es una diferencia positiva de cambio
5- 778: Esta también me genera dudas porque tampoco entraría dentro de la definición de excepcional si este abono se practica mensualmente.

Vosotros tenéis una idea mejor?

Esperando vuestras respuestas.

Dado que no se trata de una compra, no podria utilizar la cuenta 606."Descuentos sobre compras por pronto pago".

Al tratarse del coste de un suministro, yo en éste caso lo incluiria como un menor coste del mismo. O si lo prefieres, una vez contabilizado el suministro como tal, después hacer figurar en el haber el importe del descuento, en concepto de compensación o abono. No emplearia ninguna cuenta del grupo 7, puesto que no se trata de un ingreso en relación con la actividad habitual, desvirtuando la "cifra de ventas", en caso de aplicación como tal. Osea que no tendria más remedio que ser incluida en el grupo 6.Gastos. En ésta caso, como un abono al coste, o menor importe, a elegir.

Saludos.

http://datakon.esforos.com/
http://datakon.blogspot.com/

Para responder a esta pregunta debemos irnos a la norma de valoración 14.ª “Ingresos por ventas y prestación de servicios” donde dice:

“...Los ingresos procedentes de la venta de bienes y de prestación de servicios se valorarán por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos, que salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes y servicios, deducido: el importe de cualquier descuento, rebaja en el precio u otras partidas similares que la empresa pueda conceder….”

Luego, debe contabilizarse deduciendo los descuentos que se incluyan en factura, importe que se tendrá en cuenta a efectos del IVA. Considero que si son posteriores, seguramente tendrán la naturaleza de rappels.

Un saludo,
http://www.contafis.blogspot.com/

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