FACTURAS CONSTRUCCION: RETENCION Y DEDUCCION IVA

Hola, por favor que alguien me resuelva esta duda.
Somos una empresa de zaragoza qe el año pasado compramos un terreno para este año construir un edificio de oficina y nave para desarrollar la actividad de la empresa.
Hemos empezado a construir y el constructor ha emitido 2 certificaciones con su correspondiente factura. Las facturas llevan una retencion del 5% sobre la base imponible y su correspondiente 16% de iva. ¿como se contabiliza esa retencion que pagare cuando finalice la obra? no se a que cuenta llevarlo, es una una retencion en concepto de fianza por posibles deficiencias de obra. He mirado en internet y lo unico que encuentro es como se contabilizaria desde el punto de vista de la factura emitida pero no recibida!! Por otro lado, tengo que utilizar tambien la cuenta de proveedores de inmovilizado, no??
Ademas me gustaria saber el tema de deduccion del iva de esas facturas. Entiendo que puedo deducirlo porque es una construccion para el desarrollo de nuestra actividad. Pero alguien puede explicarmelo mejor? un saludo y gracias.

Retención por garantia

La cuenta donde registrar el importe de este 5% de retención,es la 4048-Contratistas, retencion por garantia. Corresponde a la adaptación del PGC para el sector inmobiliario, que es en donde de manera generalizada se practican estas retenciones.
El principal a pagar, tratándose de facturas por obra de inversión en el Inmovilizado Material, seria la 523-Proveedores de inmovilizado a corto plazo.
La cuenta del gasto de la inversión debes utilizar la 231-Construcciones en curso,previa a su definitiva activación cuando la obra resulte acabada y en condiciones de entrar en funcionamiento operativo , en la 211-Construcciones.
Si quieres, podemos verificar si la base imponible para el cálculo del IVA, te lo estan haciendo de manera correcta.

Gracias por la informacion

Gracias por la informacion pero la cuenta 4048 no existe en el NPGC de PYMES que es el que utilizo yo. La cuenta 404 es la cuenta de Proveedores empresas asociadas. No somos una empresa del sector inmobiliario. Necesito saber cual es la cuenta para una PYME normal.
La factura es por ejemplo:
BI 100
Retencion (5%) 5 €
IVA (16%) 16 €
Total factura 116 €
Liquido a percibir 111 €

Si hago un asiento normal siempre me quedara un saldo deudor con el proveedor. Nose como contabilizar esa retencion!!
100 (231) a (523) 116
16 (472)

Y en cuanto a la deduccion del IVA??

Gracias pòr la rapidez

Cuenta de retencion e IVA construccion

Gracias por la informacion pero la cuenta 4048 no existe en el NPGC de PYMES que es el que utilizo yo. La cuenta 404 es la cuenta de Proveedores empresas asociadas. No somos una empresa del sector inmobiliario. Necesito saber cual es la cuenta para una PYME normal.
La factura es por ejemplo:
BI 100
Retencion (5%) 5 €
IVA (16%) 16 €
Total factura 116 €
Liquido a percibir 111 €

Si hago un asiento normal siempre me quedara un saldo deudor con el proveedor. Nose como contabilizar esa retencion!!
100 (231) a (523) 116
16 (472)

Y en cuanto a la deduccion del IVA??

Gracias pòr la rapidez

Cuenta de retencion e IVA construccion

Gracias por la informacion pero la cuenta 4048 no existe en el NPGC de PYMES que es el que utilizo yo. La cuenta 404 es la cuenta de Proveedores empresas asociadas. No somos una empresa del sector inmobiliario. Necesito saber cual es la cuenta para una PYME normal.
La factura es por ejemplo:
BI 100
Retencion (5%) 5 €
IVA (16%) 16 €
Total factura 116 €
Liquido a percibir 111 €

Si hago un asiento normal siempre me quedara un saldo deudor con el proveedor. Nose como contabilizar esa retencion!!
100 (231) a (523) 116
16 (472)

Y en cuanto a la deduccion del IVA??

Gracias pòr la rapidez

Retención por garantia

La cuenta 4048 te la das en alta en tu plan de cuentas y punto. Las cuentas especiales de las adaptaciones de planes sectoriales, son asumibles cuando las situaciones se dan en el plano general de empresas.
Por lo que respecta al IVA, me lo temi, por eso te dejé la coletilla puesta en mi anterior respuesta.
Mientras se trata de facturas a cuenta de una obra que continua en curso, es decir no se ha finalizado y formalmente entregada al promotor, la base imponible del IVA viene disminuida por la retención de pago del 5% por garantia de obra. Resulta que en las facturas sin entrega de obra tienen calidad fiscal de anticipos y éstos no devengan el IVA hasta el momento de su pago; por ello se descuenta la retención que no se pagará hasta más adelante según lo convenido contractualmente.
Ejemplo:
Factura de obra ....... 100
Retención garantia 5% . -5
Base imponible ........ 95
IVA al 16% ............ 15,2
TOTAL FACTURA ......... 110,20

luego con posterioridad, al reclamar el cobro de lo retenido, se deberá facturasr en base a :
Retención por garantia.... 5
IVA al 16% ............... 0,8
TOTAL FACTURA ............ 5,8
En cuanto al IVA , es soportado y totalmente deducible.

Continuacion retencion y garantia

Hola, entonces, si emiten una factura a fecha 31 de diciembre 2009 por la ultima certificacion de 2009 y por tanto no la pago hasta enero de 2010, ese iva no puedo deducirlo hasta el primer trimestre de 2010?
De todas formas, no entiendo como han emitido asi la factura cuando la constructora, que para eso se dedica a ello, debe estar acostumbrada a emitir ese tipo de facturas!! creo que voy a tener que hablar con ellos y con AEAT...para que me expliquen mejor.
No entiendo porque no me puedo deducir ese IVA si me estan facturando algo que ya se ha realizado y que para mi es un gasto de 2009. En que decreto puedo ver reflejado tu explicacion??
Si uitlizo una cuenta 523 porque tengo que utilizar una 4048? la deuda debe quedar refejada en mis cuentas con ese proveedor, no?? madre mia que lio llevo! con lo facilita que parecia al principio mi contabilidad...
Gracias y un saludo.

Retenciones por garantia

1)-...no entiendo como han emitido asi la factura cuando ...
Me consta que hay muchas empresas constructoras que no tienen bien entendida esta cuestión de la base imponible a efectos del IVA en las retenciones por garantia.Incluso algunas de cierta importancia ...., por ello no debes extrañarte.Cuando lo tengas claro, habla con ellos e intenta convencerlos, aunque a lo mejor, se empeñan "erre que erre".
2)- si emiten una factura a fecha 31 de diciembre 2009 por la ultima certificacion de 2009 y por tanto no la pago hasta enero de 2010, ese iva no puedo deducirlo hasta el primer trimestre de 2010?
Puedes contabilizártela dentro del 2009, pero el IVA lo deberias llevar a una sub-cuenta 472x-IVA soportado, provisionalmente NO DEDUCIBLE.De esta manera no complicarias el ajuste de la 472 simple con la presentación del mod. 303 del 4º/2009. Luego dentro del 2010, pasar la partida de la 472x a la 472 simple y te lo deduces en el mod. 303 del 1º/2010.
3)¿ Si utilizo una cuenta 523 porqué tengo que utilizar una 4048?
Bien, no eres empresa inmobiliaria, de acuerdo y por ello, utilizando en correcto la 523 porque se trata de una inversión del inmovilizado material, poner los importes de la retención en una 4048 quedaria, eso si por lo menos, un poco incongruente.Te propongo abras una auxiliar a 4 dígitos, 523x-Proveedores inmovilizado a c/p.-Retenciones en garantia.
4)-En que decreto puedo ver reflejado tu explicacion??
Ya te dejé dicho en mi anterior, que las certificaciones/facturas presentadas sin que la obra esté terminada y formalmente entregada, desde el punto de vista del devengo del IVA se entienden como ANTICIPOS. Y en los anticipos el IVA no se devengan hasta el momento del pago.En tales casos solo se devenga el IVA por fecha factura, en aquellos cargos en que existe una factura única por servicio realizado y acabado, o bien en una serie de facturas/certificaciones, la última que coincida con el momento de entregar la obra como acabada, por el constructor al promotor.Solo en tal caso se calcula el IVA sobre la base imponible antes de aplicar la retención del 5% por garantia.

Referencias legales:
UNA:
"Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
Artículo 75. Devengo del impuesto.
1. Se devengará el Impuesto:
-1. En las entregas de bienes, cuando tenga lugar su puesta a disposición del adquirente o, en su caso, cuando se efectúen conforme a la legislación que les sea aplicable.
.../...
-2. En las prestaciones de servicios, cuando se presten, ejecuten o efectúen las operaciones gravadas.
No obstante, cuando se trate de ejecuciones de obra con aportación de materiales, en el momento en que los bienes a que se refieran se pongan a disposición del dueño de la obra.
.../...
2. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, en las operaciones sujetas a gravamen que originen pagos anticipados anteriores a la realización del hecho imponible el impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos".

OTRA:
" Consulta/respuesta en el INFORMA de la AEAT.
TITULO: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
CAPITULO: DEVENGO
SUBCAPITULO: ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOS
REFERENCIA: 107054-EJECUCIONES OBRA. PAGOS ANTICIPADOS

PREGUNTA: ¿Cuándo se produce el devengo del impuesto en el caso de pagos anticipados en las ejecuciones de obra inmobiliarias?.

RESPUESTA: En las operaciones que originen pagos anticipados anteriores a la puesta a disposición de los bienes o a la realización de la operación, el devengo se produce en el momento del cobro total o parcial, por los importes efectivamente cobrados.
No se consideran efectivamente cobradas las cantidades retenidas como garantía de la correcta ejecución de los trabajos, hasta que el importe de las mismas no hubiese sido hecho efectivo al empresario.
La presentación o expedición de las certificaciones de obras no determina el devengo del impuesto, salvo los casos de pago anticipado del precio anteriormente indicados.

NORMATIVA: Artículo 75 Dos Ley 37 / 1992 , de 28 de Diciembre de 1992 . "

Espero te sea suficiente.