Facturas de años anteriores

Aplícate el ejemplo de una respuesta que he encontrado para un tema anterior similar:
Las partidas traspadas al patrimonio neto, cuenta 113-Reservas voluntarias,hay que dejarlas registradas al neto del efecto impositivo. Es decir:
Si son gastos, dejarles abonado el 25% del impuesto
Si son ingresos, cargarlos con el 25% del impuesto
dando por supuesto que el tipo en que cotizamos a Hacienda en el 25%.
Así pues, el planteo contable en un ejemplo de:
5000 de Gastos pasados a la 113
12000 de beneficio antes de impuestos
1)- Por el reconocimiento del crédito fiscal que merecen las partidas llevadas a la 113, acto seguido de su asiento de cargo:
Debe: 1250 4740-Diferencias temporales deducibles
Haber: 1250 113-Reservas voluntarias
así pues,la partida a la 113 quedará depositada ya por su neto de 3750 (5000-1250)y así permanecerá invariable.
2)-Al cierre del ejercicio con beneficios, debemos aplicar/compensar este crédito fiscal a fin de rebajar la cuota a pagar a Hacienda. Procederemos.
Debe: 1250 6301-Impuesto indirecto
Haber: 1250 4740-Diferencias temporales deducibles
3)-Acto seguido procederemos al cálculo del impuesto devengado y a pagar.El devengado se nos presume que deberán ser el 25% de los 12.000 en beneficio, o sea 3000.Veamos:
Resultado contable antes de impuestos .... 12.000
Partidas llevadas al patrimonio neto ..... -5.000
BASE IMPONIBLE ........................... 7.000
CUOTA A PAGAR ( AL TIPO DEL 25%) ...........1.750
Asiento por la cuota a pagar:
Debe: 1750 6300-Impuesto corriente
Haber: 1750 4752-H.P. acredora por impuesto sobre beneficios
4)-De tal manera la cuenta 630-Impuesto s/.beneficios habrá recibido por una parte 1250 en la (6301) y otros 1750 en la (6300) que suman en total 3000 que, coincide con el devengado que hemos avanzado más arriba.
Obviando demás implicaciones, como pudieran ser ingresos a cuenta, otras compensaciones por pérdidas años anteriores, deducciones, etc.
Espero os pueda ser de utilidad.
Saludos.