Compensar Bases Imponibles Negativas

Entiendo por los importes del ejemplo que te situas en un tipo impositivo del 20% y que al cierre del 2008 no reconociste el crédito fiscal por la base imponible negativa de los -2000.
Bien, ahora en el 2009, a la vista de beneficios, optas por reconocer dicho crédito fiscal. Puedes hacerlo por el total que dispones,los -2000 pérdida del 2008, aunque luego solo te apliques los que necesites ahora en el 2009, a la vista de que prevees un cierre con beneficio (antes impuestos) de 1500.
Si lo reconoces todo el disponible, asentarás:
Por el reconocimiento del crédito fiscal B.I.N. del 2008
Debe: 400 4745
Haber: 400 638
Por su aplicación al cálculo del I. de S. del 2009, solo los necesarios para que la base imponible resulte cero:
Debe: 300 6301
Haber: 300 4745
te quedarán 100 en la 4745 para compensarlos en venideros ejercicios.
Al calcular el Impuesto Sociedades, procederás:
Resultado antes de impuestos ......... 1.500
Compensación B.I.N.(año 2008) ........ -1.500
BASE IMPONIBLE 2009 .................. CERO
CUOTA A PAGAR ........................ CERO
no ha lugar pués a la contabilización del impuesto corriente por cuota a pagar.
El resultado contable (129) del 2009 quedará en 1.600 en beneficio,al beneficiarse de los 100 en exceso del crédito impositivo del 2008 sobre el beneficio del 2009.
Podrias optar también por reconocer solo el crédito fiscal de lo justo necesario para el 2009, o sea
Debe: 300 4745
Haber: 300 638
de tal manera el resultado contable del 2009 quedaria sin influencia del impuesto en los 1500.Los otros 100 del crédito fiscal quedarian pendientes de reconocerse en el próximo ejercicio con beneficios.