Situacion de Balances

hola tengo dificultades con este problema tan extenso e desarrollado alguna parte pero quiero saber si lo hago bien, solo deseo al menos que me de alguna referencia.Muchas gracias

Al inicio del año 02, la empresa JOCOSA presenta el balance de situación que se muestra en la tabla:

Datos de algunas partidas del balance:

 Inmovilizado intangible: La inversión corresponde a la adquisición, a inicios del año 01, de los derechos de uso de una determinada marca. La vida útil se estimó en 5 años y se decidió amortizarla de manera lineal en dicho plazo.

 Inmovilizado material:

• Terrenos y construcciones: A mediados del año 01 se adquirió un edificio por un precio de 800.000 euros de los cuales el 25% corresponde al valor del terreno y por tanto no se amortiza. A la construcción se le estimó una vida útil de 24 años sin valor residual y se optó por amortizarla linealmente.

• Mobiliario: Simultáneamente a la compra del edificio se adquirió mobiliario por valor de 6.000 euros. Se le estimó una vida útil de 2 años y se amortiza linealmente.

• Equipos para el proceso de información: También a mediados del año 01 se adquirieron ordenadores por un valor de 3.000 euros. Se les estimó una vida útil de 5 años y se amortiza linealmente.

 Existencias: El saldo del balance corresponde a una partida de 20.000 kilos de la mercadería que se comercializa y que tuvo un precio de adquisición unitario de 15,75 euros el kilo.

 Personal: Corresponde a anticipos dados a los trabajadores.

 Deudas con entidades de crédito a largo plazo: Corresponde a un préstamo recibido. Al cabo de 10 años habrá que devolverlo en su integridad. Entre tanto, hay que pagar al final de cada año 24.000 euros en concepto de intereses.

 Deudas con entidades de crédito a corto plazo: Préstamo recibido a finales del año 01 y que hay que devolver a finales de febrero del año 02. Entre tanto se paga a finales de cada mes 1.560 euros en concepto de intereses.

Además sabemos que a lo largo del año 02 se realizan las siguientes operaciones:

1. 20 de enero: Se adquieren 1.000 kilos de la mercancía que se quiere comercializar. El precio unitario es de 16 euros. Se paga mediante transferencia bancaria la mitad y el resto se deja a deber. IVA 16%.

2. 28 de enero: Se venden 5.000kilos de mercaderías por un precio unitario de 23 euros. La mitad se cobra mediante transferencia bancaria y por el resto se concede un aplazamiento. IVA 16%.

3. 5 de marzo: Se distribuye el resultado obtenido el año 01 de la siguiente manera:

• El 90% se asigna a dotar la reserva legal.

• El 10 % restante se distribuye en forma de dividendos a los socios. Este dividendo se paga mediante transferencia bancaria.

4. 30 de junio: Se hace necesaria la adquisición de una furgoneta para realizar repartos. El precio de la adquirida asciende a 15.000 euros. Se acuerda con el proveedor aplazar el pago en dos años con un recargo del 15%. A la furgoneta se le estima una vida útil de 5 años sin valor residual y se decide amortizarla linealmente. IVA 16%.

5. 20 de julio: Se adquiere a crédito otra partida de mercaderías. Esta vez se compran 500 kilos a un precio unitario de 18 euros. IVA 16%.

6. 2 de agosto: Cobramos de los clientes el crédito que constaba en el balance inicial

7. 4 de septiembre: Se venden 5.000 kilos de mercaderías por un precio unitario de 30 euros. El cobro se realiza mediante transferencia bancaria. IVA 16%.

8. 4 de noviembre: Se paga a los proveedores la deuda que constaba en el balance inicial.

9. 30 de noviembre: Faltando un mes para finalizar el ejercicio se pide un préstamo al banco por un importe de 8.000 euros. Dicha cantidad habrá de devolverse en un plazo de dos años. Entre tanto, habrá de pagarse cada dos meses 200 euros en concepto de intereses.

10. 31 de diciembre: Al finalizar el año se sabe que (para simplificar suponemos que la nómina se paga anualmente) los sueldos brutos devengados en el año han ascendido a 14.500 euros, las cuotas de la Seguridad Social correspondientes a la empresa ascienden a 3.000 euros. Por otra parte, las retenciones hechas a los trabajadores a cuenta de su IRPF ascienden a 2.000 euros y las cotizaciones de los trabajadores a la Seguridad Social suman 1.500 euros. Se deja a deber el 20% del líquido a pagar resultante.

11. También a 31 de diciembre, se realizan las siguientes operaciones de cierre:

• Amortización de los inmovilizados existentes.

• Devengo, lineal, y, en su caso pago, de intereses de los préstamos recibidos y de la financiación de la furgoneta.

• Regularización de las existencias de mercaderías. Método FIFO.

• Liquidación de las cuentas del IVA

• Balance de sumas y saldos previo a la regularización de ingresos y gastos.

• Contabilización del gasto por impuesto sobre sociedades, tipo 30%, y regularización de ingresos y gastos.

• Confección del balance de situación y de la cuenta de pérdidas y ganancias

• Asiento de cierre de la contabilidad del ejercicio.

SE PIDE:

• Realizar el registro contable, diario y mayor, de las operaciones descritas.

• Formular los balances, de situación y de comprobación, y cuenta de resultados citados.