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IVA DEVENGADO

Me ha llegado una clienta a la asesoria para que le haga el 4t de iva, pero tiene facturas del segundo y tercer trimestre que no declaró en su momento, presentó los 303 a cero. En hacienda me dicen que del segundo trimestre tengo que presentar una complementaria ya que ahora no puedo declarar un iva al 16%, pero tengo que hacer lo mismo con el tercer trimestre aun siendo el iva del 18%?

Gracias

Anval

Hay que declarar cada factura emitida en su trimestre correspondiente, por lo cual , tecnicamente si que tienes que hacer complementarias del 2 y 3 trimestre.
un saludo

En mi opinión, puedes tranquilamente incluir en la liquidación del mod. 303 del 4º trimestre, estas facturas de fechas atrasadas con tipos de IVA al 16%. De la misma manera que en ocasión del 3er. trimestre se incluyeron algunas facturas recibidas dentro de dicho periodo con fechas antes del 30/06 y tipo IVA antigua. Las facturas de registran "a medida que se reciben" y entra dentro de la lógica que existan retrasos en la recepción de documentos, o formalización de los mismo, con desplazamiento del periodo natural trimestral de la fecha del documento . Además existe la necesidad de reflejar facturas rectificativas a tipo antiguo
.Claro, si preguntas a Hacienda, se despachan por la más ortodoxa de las respuestas. Con todo la propia Hacienda, ante el hecho consumado de que en una liquidación del IVA del 3er. timestre en adelante se daria el caso de B.I. mezclas con diferentes tipos de IVA ( 16 y 18%) ya publicó una normativa para adecuar los importes y reflejar el "tipo medio" resultante de a causa del diferencial de tipos.
Ver:
http://www.aeat.es/wps/portal/DetalleContenido?url=Le+interesa+conocer/Modificaci%C3%B3n+tipos+impositivos+IVA&content=f2fbe2c183889210VgnVCM1000004ef01e0aRCRD&channel=f6567bd5bb924210VgnVCM1000004ef01e0a____&ver=L&site=56d8237c0bc1ff00VgnVCM100000d7005a80____&idioma=es_ES&menu=0&img=0

Totalmente de acuerdo con Petrus. Y sobre todo si se trata de facturas recibidas, en donde Hacienda sale beneficiada. ¿Esta te va a sancionar por haber pagado de mas en cualquier periodo?. Vamos eso no se le ocurre ni al que se puso a "asar la manteca.".

Saludos.

Pués tienes razón. Al parecer se trata de facturas repercutidas. Al menos el enunciado de la pregunta así parece darlo a entender ( IVA DEVENGADO).. En tal caso, es lógico lo que dice Hacienda y lo que se debe realizar. En mi caso, me dejé "llevar" por la explicación precedente de Petrus que, en caso de tratarse de facturas soportadas (recibidas), estaría de acuerdo igualmente en este caso. Pués si, hay que leer mas despacio. Los problemillas de querer estar en todas partes.

Saludos.

Rectifico me primer comentario puesto que he estado investigando y he llegado a la siguiente conclusion:

Lo correcto es hacer declaraciones complementarias y asi quedará perfecto, pero he encontrado este foro donde explican muy bien que si que se puede meter IVA DEVENGADO al 16% en el último trimestre.

http://www.conocetusimpuestos.com/index.php?option=com_content&view=article&id=257:modelo-303-tercer-trimestre-con-nuevos-tipos-de-iva&catid=5:iva&Itemid=9

En él dice que si hacemos en el 3t o 4t rectificativas de facturas de los dos primeros trimestres tendran que ser al porcentaje de IVA al cual se emitio ( ejemplo 16%) por lo tanto al declararlo ahi que meter la suma de las bases de esa factura y la de las demas, por lo tanto la base no cuadrara al 18%, ni tampoco al 16% será un intermedio que es lo que tiene que constar en la casilla 2.

Por lo tanto, no es correcto meterlas ahora, pero no va a quedar raro un porcentaje menor del 18%. Eso si ante una inspeccion te lo van a hacer poner cada cosa en su trimestre.

Esto con el IVA DEVENGADO porque con el soportado no hay ningun problema.

Para gente con más experiencia que yo ¿hacienda dara importancia a esto siempre que las cuotas declaradas y pagadas sean correctas???

Espero haberme explicado bien.

Todos nos hemos despistado un poco en el seguimiento del tema. Por mi parte ( sin atender al título : IVA DEVENGADO), enfoqué mi respuesta como si se tratase de Facturas recibidas que es en el terreno en donde existe más lógica de desplazamiento entre trimestre fecha documento y trimestre liquidación por registro y su efecto de porcentajes diversos entre el 16 y el 18%.
Si realmente se trata de IVA DEVENGADO y lo que se ha desplazado de declaración es el IVA de facturas emitidas, pués al final deberiamos dar razón a la respuesta que ANVAL recibió de Hacienda : Declaración complementaria. Es evidente que por las facturas emitidas hay que ingresar, sin excusa, el IVA dentro del periodo en que se han devengado las operaciones (fecha factura). Si te descuidas es un error en perjudicio del fisco y eso hay que recuperarlo con un ingreso complementario y seguramente soportar sanción.
Otra cosa será hacer figurar en el mod. 303 posteriormente partidas al 16% por documentos rectificativos .

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