Regularizar saldo año 2010 (valor filial)
Tengo una filial que el año pasado amplió capital, mi sociedad suscribió acciones por valor de 1.000.999,78 €, a día de hoy los abogados me informan que no se pudo inscribir correctamente esta ampliación y que se inscribió por un valor de 986.098,44 €. He de regularizar con fecha de junio del 2011 una perdida de valor de 14.901,33 referente al año 2010. ¿Sería correcto el siguiente asiento?
14.901,33 € (113) Reservas voluntarias a (2403) Filial 14.901,33 €
¿He de hacer en este caso los siguientes movimientos?
3.725,33 € (479) Pasivo por diferencias temporarias imponibles a (113) Reservas volunarias 3.725,33 €
Al final del ejercicio (31/12)
3.725,33 € (6301) a (479) 3.725,33 €
Muchas gracias
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Entrando en el tema, es
Entrando en el tema, es inevitable plantarse el porqué de esta diferencia. Si al momento de la suscripción contabilizaste los 1.000.999,78 € , lo fué porque éste fue el desembolso monetario efectuado. Entonces ¿ a título de qué ahora aparecen estos 14.901,30 € de menor valor de la inversión, por el cual pretendes ajustar la inversión ?
Hola Petrus Muchas gracias
Hola Petrus
Muchas gracias por tu respuesta.
La ampliación de capital se hizo con cargo a reservas, pero los abogados no tubieron en cuenta que la sociedad tenía pérdidas acumuladas y deudas con terceros por lo que en el registro mercantil tumbaron la ampliación de capital e hicieron que se volviera a presentar de nuevo con menos acciones por socio.
Una vez calculado de nuevo con las acciones que se sucribieron me da 14.901,30 €.
El problema es que no me informaron en su momento y ahora dicha filial ha tenido una escisión y he descubierto que no me cuadra el valor contable con el número de acciones que constan en la escritura de escisión.
Muchas gracias
Perdona, pero a ver si lo he
Perdona, pero a ver si lo he entendido bien : Creo entender que la variación consiste en que , a causa de estas incidencias, en definitivo te asignaron menos acciones que las que inicialmente calculaste como suscritas. ¿ Pero el desembolso monetario fué el mismo ?. Si así fuese debes valorar las acciores reales asignadas por el total desembolsado, con lo que a efecto del valor invertido seria lo mismo.
No si se voy por el camino correcto, pués no acabo de captar la operativa del asunto.
Hola Petrus La filial en el
Hola Petrus
La filial en el año 2009 fue absorbida por otra, de la filial A teníamos 1.000.000 que pasó a ser unos 500 € aprox. de capital de la nueva sociedad y el resto a prima de emisión. En el año 2010 se decidió ampliar capital con cargo a prima de emisión más reservas por lo que mi aportación ya no era sólo de 999.500 aprox. sino que según los abogados era de la cantidad que te he comentado porque había reservas. Y ese importe es el que constaba en la escritura de ampliación de capital con las acciones iniciales que al calcular x acciones por valor de acción (que constaba en la escritura) me cuadraba aproximadamente con mi filial inicial. Cuando fueron a presentar la escritura el registrador les informó que no podían hacer una ampliación utilizando todas las reservas ya que había deudas con terceros y pérdidas acumuladas. Yo cuadré la primera ampliación + la aportación aproximadamente por el valor de mi anterior filial pero ahora al descubrir que han eliminado acciones, en una escritura posterior de subsanación de la cual no me pasaron copia en su momento, no me cuadra con los número de la escritura de escisión. Mi filial B se ha convertido en dos filiales B y otra nueva C que sumadas no me dan el valor que yo tenía de B en contabilidad.
Muchas gracias por tu ayuda, como ves toda la operativa es bastante liosa.
Alguien sabe algún sitio
Alguien sabe algún sitio donde puedo consultar mi duda. He consultado al ICAC pero me dice que la consulta la ha de realizar directamente el administrador de la sociedad.
Muchas gracias