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Legalización libros e Impuesto de Sociedades

¿Cómo se legalizan los libros si aún no se ha realizado el Impuesto de Sociedades? Puedo hacer una estimación y contabilizarlo a 31 de diciembre pero ¿y si luego no coincide con lo calculado posteriormente?

¿o se legalizan los libros antes del cierre contable?

El Impusto de Sociedades, se obtiene a través de los libros oficiales, y estos a su vez de la contabilidad llevada a cabo durante el ejercicio. Por lo tanto, en principio, los libros oficiales deben reflejar la realidad de las operaciones del año, registradas conforme a los criterios expuestos en el NPGC. Y a partir de aquí, todo lo que corresponda despues. En el Impuesto de Sociedades, en principio constará el resultado contable del ejercicio, tal como se reflejen en libros. Y posteriormente, se llevará a cabo los ajustes que correspondan dentro del mismo. Por ejemplo, entre otros, los gastos no deducibles fiscalmente, los ajustes por los diferentes criterios en las amortizaciones (contable y fiscal), etc.

Recomiendo ponerse a la vista un ejemplar del Impuesto de Sociedades, y analizar sus diferentes apartados. Y si es posible, adquirir un manual o libro para su confección. La Agencia Tributaria todos los años emite un manual para la confección del Impuesto De Sociedades. Así, a bote pronto, en un Foro no es posible comentar toda la casuistica que acompaña a este trabajo.

Gracias por la respuesta pero, ¿cómo voy a contabilizar un impuesto que voy a presentar a mediados de año? ¿y si sale alguna deducción nueva en la ley que no puedo utilizar porque ya no puedo contabilizar y ya legalicé los libros con el impuesto?

¿o esos ajustes fiscales los puedo o tengo que contabilizar en el ejercicio siguiente?

Si sale alguna "deducción nueva", una vez finalizado el ejercicio (cosa que me extrañaria), ya seria para el próximo ejercicio. El impuesto de sociedades se aplica y se registra dentro del ejercicio en curso, aplicando o teniendo en cuenta dentro del mismo, las deducciones que correspondiesen. Y se cierra y se presentan los libros a legalizar con la cuota del impuesto ya registrada. Así lo señala el Plan de Contabilidad. Repásalo y lo comprobarás.

Y cualquier "variedad que surja" respecto al impuesto de sociedades que no se hubiera tenido en cuenta durante el ejercicio, y así tuviera que tomarse en la posterior declaración del I.S. (Mod.200), ya se tendria que reconocer y registrar en el próximo ejercicio. Pero de momento, el ejercicio se cierra con la cuota del I.S. contabilizada (con sus deducciones ya aplicadas aparte), y así se legalizan los libros. Y después, lo que venga.

No seria extraño, que la cuota del I.S. declarada en el Mod.200 (Julio), no correspondiese exactamente con lo previsto en la contabilidad una vez cerrada. No importa, se ajusta la cuota tributaria en ese momento y se registra dentro del ejercicio siguiente, mediante un apunte de regularización.

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